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破產程序中的管理人如何揭開融資租賃類債權“面紗”

作者:法中律國 時間:2020-07-01 閱讀次數:70 次 來自:法中律國公眾號

破產程序中的管理人如何揭開融資租賃類債權“面紗”

融資租賃業務因其自身獨特、靈活、低成本的特點,在迅速擴張的融資性金融產品風口上越吹越高,愈演愈烈。近幾年來,隨著社會資源不斷優化,大量不適應市場發展規律的企業走向破產,其中融資租賃業務中的承租人企業破產的情況更是常態化。作為承租人企業的破產管理人在對此類債權進行審查時,如何認定法律關系就顯得尤為關鍵,即融資租賃業務中的出租人作為債權人申報的破產債權是否為“名為融資租賃,實為其他法律關系”。破產管理人厘清此問題,就猶如揭開融資租賃類債權的“面紗”,對該類債權性質認定、債權數額確定以及后續重整計劃的制訂和執行均具有重要意義。本文筆者結合相關法律規定,檢索和分析最高人民法院的司法判例,總結出破產法語境下識別融資租賃類債權法律關系的判斷標準和審查方法。 

一、法律規定的分析 

在《最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》中第一條就開篇明義規定:人民法院應當根據合同法第二百三十七條的規定,結合標的物的性質、價值、租金的構成以及當事人的合同權利和義務,對是否構成融資租賃法律關系作出認定。對名為融資租賃合同,但實際不構成融資租賃法律關系的,人民法院應按照其實際構成的法律關系處理。 

依據《合同法》第二百三十七條規定:“融資租賃合同是出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的合同?!?span style="caret-color:red;"> 

從上述法律規定可以看出,融資租賃法律關系中包括兩個交易行為,一是出賣人和出租人之間的買賣行為,二是承租人與出租人之間的租賃行為。雖然在售后回租模式下,出賣人與承租人系同一主體,但也不妨礙上述兩個交易行為的同時存在??梢娚鲜鰞蓚€交易行為相互結合才能構成完整的融資租賃合同關系,缺一不可,即融資租賃法律關系必須要同時具有“融資”和“融物”這兩個屬性。 

對于融資租賃業務自身就具備的“融資屬性”很好理解,但需同時具備“融物屬性”這一融資租賃法律關系的獨有特點,就顯得尤為關鍵。因此,對于“融物屬性”的審查和判定是認定融資租賃法律關系的“牛鼻子”。 

二、“融物屬性”的判斷標準 

筆者通過分析最高人民法院(2018)最高法民終118號和(2018)最高法民再373號的兩個司法案例,梳理出最高人民法院對于融資租賃法律關系中“融物”屬性認定的傾向性觀點和判斷標準。即需要通過審查租賃物是否客觀存在且特定化;租賃物是否與合同約定一致;租賃物價值是否與租金構成存在較大差異;轉讓價款是否合理;所有權是否發生轉移及轉移手續是否符合法律規定等五個方面來綜合判斷此類業務本身是否具有“融物屬性”,以此認定是否成立融資租賃法律關系。 

另外,在天津市高級人民法院《關于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的審判委員會紀要(一)》第六部分規定:“判斷融資租賃法律關系是否成立,應當充分考慮出租人受讓的租賃物是否真實存在且特定化、租賃物與合同約定是否一致、租賃物的價值與租金構成是否存在較大差異、所有權轉移手續是否符合法律規定等因素。對于名為融資租賃合同但實際不構成融資租賃法律關系的,應當對實際構成的法律關系進行審查,依法認定合同效力以及當事人的權利義務?!?span style="caret-color:red;"> 

綜上,目前在司法實踐中,對于融資租賃法律關系中“融物屬性”的判斷標準基本是確定、統一的,這也是對《最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一條中規定的構成融資租賃法律關系判斷標準的明確和細化。 

三、“融物屬性”的審查方法

針對上述融物屬性的判斷標準,破產管理人如何在破產程序中進行審查和認定,筆者通過總結以往破產案件經驗,以下將從租賃物特定化認定、租賃物轉讓價款合理性判斷、租賃物所有權轉移三個方面進行具體闡述。 

(一)租賃物特定化認定 

如租賃物不是客觀存在的,則必然不構成融資租賃法律關系,這是毋庸置疑的。但是在司法實踐中,經常會出現租賃物不特定,無法區分此物與彼物的問題,而“一物多融”、“重復融資”的現象更是屢見不鮮,這也給破產管理人如何認定融資租賃債權帶來了極大的麻煩。針對此問題,破產管理人可充分借助評估機構對于現場實物盤點的工作底稿和工作成果,并結合向破產企業收集的租賃物所有權憑證原件、租賃物購貨合同、銷售發票原件、租賃物保險憑證原件等材料,與融資租賃合同中的租賃物清單進行核對。 

同時,根據融資租賃的相關行業規范,融資租賃公司辦理融資租賃交易業務時,應在租賃物的顯著位置作出專屬標識,并應當在中國人民銀行征信中心的動產融資統一登記平臺進行登記。這些都為破產管理人對于“融物屬性”的判斷提供了可操作性的指引。 

綜上,破產管理人通過現場走訪破產企業,借助評估機構工作成果,實際核查租賃物原始憑證及網絡查詢租賃物權屬信息等方法認定租賃物是否特定化。 

(二)租賃物轉讓價款合理性判斷 

對于租賃物轉讓價款合理性的判定,最直接的辦法就是通過審查在敘做融資租賃業務時評估機構所出具的評估報告,對其確認的租賃物凈值與轉讓價款進行金額比較,如評估報告中租賃物凈值大于轉讓價款,則基本可以認定租賃物的轉讓價款在合理范圍內。 

但往往在實踐中融資租賃公司敘做業務時,急于放款賺取利潤,同時,承租人又急需資金進行經營周轉,雙方沒有按照規定對租賃物進行評估作價或者評估僅是流于形式。那么在這種情況下,破產管理人需借助破產程序中委托的評估機構,參考以破產申請受理日為基準日的評估報告數據,并參照融資租賃合同約定的租賃物折舊或者符合會計準則、評估方法的折舊定價依據進行反向推算,充分考慮租賃物價值、其他成本以及合理利潤等情況,對租賃物轉讓價款的合理性進行綜合判斷。 

(三)租賃物所有權轉移 

在傳統意義的融資租賃交易中,租賃物所有權轉移并無爭議。但在售后回租模式中,因承租人與出賣人為同一主體,租賃物可能并不發生實際轉移,導致租賃物的所有權轉移時間節點不清晰,進而影響了融資租賃法律關系的認定和判斷。對于此問題,筆者認為不能僅憑雙方簽署的所有權轉移憑證、交接單等書面材料簡單認定租賃物的所有權轉移,對此問題應進行實質審查、從嚴把握。 

首先,對于出租人、承租人是否存在法律上無法真正轉移所有權的情形,如承租人是否存在無權處分、出租人是否構成善意取得等問題進行判斷。在最高人民法院(2014)民二終字第109號案件中,最高人民法院認為:在合同訂立前,租賃物已被有關行政主管部門認定為超規劃建設的違章建筑,在租賃期間,該項目亦未取得商品房預售許可,故案涉商品房(即租賃物)所有權無法從出賣人移轉至出租人。最終認定案涉融資租賃交易,只有融資,沒有融物,雙方之間的真實意思表示名為融資租賃,實為借款法律關系。 

其次,應核查出租人是否在租賃物上張貼專屬標識,是否進行公示登記。同時應調取承租人企業(破產企業)內部決策文件等材料,綜合判斷所有權轉移手續是否完備。 

綜上,租賃物所有權轉移系“融物屬性”判斷的重要一環,其系連接買賣行為與租賃行為的紐帶。破產管理人對此問題進行審查時既要堅持審慎原則,又要堅持穿透原則。 

四、結語 

當破產程序遇到融資租賃時,融資租賃類債權人、破產企業、其他債權人之間的清償利益平衡問題將進一步凸顯。破產管理人如何確定“融物屬性”,進而認定是否構成融資租賃法律關系,是揭開融資租賃類債權“面紗”的關鍵,也是破產管理人經常需要面對的實際問題。本文筆者通過淺顯的分析,總結出“融物屬性”的判斷標準和審查認定辦法,希望通過此文與各位讀者進行思維碰撞、交流研討。

作者  |  孫小鵬  王文賀

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